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2020注會每日一練《稅法》：增值稅應(yīng)納稅額的計算（2.26）

2020-02-26 08:51:08 北京注協(xié)培訓網(wǎng)

[摘要]注冊會計師每日一練題目都是北京注協(xié)培訓網(wǎng)專業(yè)團隊老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。

注會稅法被很多考生稱之為“碎”法，這對考生的記憶力提出新的挑戰(zhàn)，考生必須全面復(fù)習，摒棄死記硬背，要努力做到知其意、明其理，并學會舉一反三。

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注會每日一練.png

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2019注會《稅法》每日一練

【多選題】某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元、稅額65萬元；當月銷售自產(chǎn)電梯6部并負責安裝，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額711.9萬元、安裝費30.9萬元、保養(yǎng)費12.72萬元、維修費6.36萬元。該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅為( )。

A. 21.53萬元

B. 22.28萬元

C. 22.65萬元

D. 18.88萬元

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【參考答案】D

【答案解析】一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。購進原材料取得增值稅專用發(fā)票的，是可以抵扣進項稅額的。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅

=711.9/（1+13%）×13%+30.9÷（1+3%）×3%+（12.72+6.36）÷（1+6%）×6%-65

=81.9+0.9+1.08-65

=18.88（萬元）

【知識點】增值稅應(yīng)納稅額的計算

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