暫時性差異

定義

暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。

分類

應納稅暫時性差異

資產的賬面價值＞其計稅基礎

負債的賬面價值＜其計稅基礎

可抵扣暫時性差異

資產的賬面價值＜其計稅基礎

負債的賬面價值＞其計稅基礎

特殊項目產生的暫時性差異

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

     形成可抵扣暫時性差異，

符合條件時，

應確認相關的遞延所得稅資產。

按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損及稅款抵減，能夠減少未來期間的應納稅所得額，進而減少未來期間的應交所得稅。